IFRS Essentials

2. Aufl. 2012

ISBN der Online-Version: 978-3-482-61552-8
ISBN der gedruckten Version: 978-3-482-59832-6

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IFRS Essentials (2. Auflage)

Lösung (a)

Die tatsächlichen Steuern für das Jahr 02 betragen GE 35 (= steuerlicher Gewinn von GE 140 · 25 %).


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Tatsächlicher Steueraufwand
35,-
an
Tatsächliche Steuerschuld
35,-

Latente Steuern:


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IFRS-Buchwert per
Steuerlicher Buchwert per
Abzugs-
fähige temporäre Differenzen
Zu ver-
steuernde
temporäre Differenzen
Aktive
latente Steuern (25 %)
Passive latente Steuern (25 %)
Verbuchung
Aufg. 1
Maschine
106
102
4
1
Jahr 01
(1)
Aktien
208
200
8
2
erfolgs-
neutral
(2)
Rück-
stellung
100
80
20
5
erfolgs-
wirksam
(4)
Gebäude
1.920
1.940
20
5
erfolgs-
wirksam
(5)
Rück-
stellung
0
4
4
1
erfolgs-
wirksam
Summe
10
4
S. 121
Latenter Steueranspruch ()
6
Erfolgswirksam zu verbuchen
9
(Latenter Steuerertrag)
Erfolgsneutral zu verbuchen
2
(Sonstiges Gesamtergebnis)
Ausbuchung der in 01 erfassten latenten Steuerschuld
1


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Latenter Steueranspruch
6,-
Latente Steuerschuld
1,-
Sonstiges Gesamtergebnis (Zeitwertrücklage)
2,-
an
Latenter Steuerertrag
9,-

IFRS Essentials

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